与工作相关的COVID-19检测可以扣除
最近，在许多COVID-19检测地点，快速抗原检测(rat)的供应不存在，聚合酶链反应(PCR)检测的供应减少，引发了愤怒, 联邦政府宣布，它打算立法，使个人为工作目的购买PCR检测和rat检测可免税，希望能有一些正面的新闻报道.
根据政府的建议, 检测的可抵扣性将从2021-2022纳税年度开始生效(即, 从2021年7月1日开始)，并将持续进行. 个人也可以扣除测试的费用，无论他们是否被要求参加工作场所或有远程工作的选择. 你能从这个建议中得到多少好处取决于你的个人税率和情况.
企业可以为他们的劳动力获得足够的rat病毒, 政府还提议，将雇主向员工提供的新冠病毒检测免除炉膛温度, 如果它们是用于工作相关的目的. 这基本上意味着这些测试将被排除在附加福利的定义之外, 雇主也不必向炉膛温度支付与工作相关的员工测试费用.
随着联邦选举的临近, 似乎没有多少时间将这项提案提交议会并通过成为法律. 另外，工党政府是否会支持这项减税措施也存在不确定性, 特别是由于工党在选举中承诺通过医疗保险为所有DET365手机版客户端人免费提供rat病毒.
小贴士:在这期间, ATO建议，因COVID-19检测而产生与工作相关费用的个人和企业保持清晰的记录(如收据)。, 如果购买的物品将来可以扣除，可以直接申领.
自然的爱和感情:商业债务的减免
ATO最近确定了其在商业债务减免问题上的立场——特别是, 把“天生的爱和亲情”排除在外.
商业债务是任何应付利息可以扣除的债务, 如果要支付利息，也可以扣除, 但对于某些法定限制. 根据商业债务减免规定, 如果纳税人偿还债务的义务被免除, 放弃, 或者熄灭, 减免的金额将从纳税人当前和未来的税收减免中扣除. 具体地说, 减免的金额将减少上一年度的DET365损失, 上年净资本亏损, 其他支出未扣除余额，结转扣除, 其他持有资产的总价成本基数, 这个顺序.
考虑到免除商业债务可能意味着企业将不得不支付更多的税, 如果企业已经减免的债务不在商业债务减免条款下计算，这可能是有利的. 免责条款包括免除一些与破产或遗嘱有关的债务, 一个人出于对债务人天生的爱和感情而免除债务.
以前商业债务免除的自然的爱和情感排斥并不要求免除债务的债权人是一个“自然人”. 这意味着一个公司, 通过其董事, 可以免除个人债务吗, 对个人给予自然的爱和情感的理由, 这不会被认为是商业债务减免, 这意味着公司的税单更低.
提示:“自然人”一词通常用来区分自然人和公司(公司也可以是“法人”).
2019年2月，ATO发布了一份决议草案，其中明确指出，出于天生的爱和感情而减免债务的除外要求债权人是自然人. 这一点在最近的最终裁决中得到了证实.
而ATO规定，免除债务的债权人必须是自然人，其爱的对象必须是一个或多个其他自然人, 没有规定债务人必须是自然人. 例如, 这意味着，在债务人是公司的情况下，这种排除可能适用, 比如，父母免除了他们的孩子100%拥有的公司欠他们的债务.
根据ATO的说法, 债权人是否决定免除债务是出于对一个人天生的爱和感情，需要根据具体情况来确定.
这是索赔遗失行李的最后机会了
需要更多资金援助的企业将有最后一次机会，在2021-2022年的所得税申报表中申报亏损. 如果企业在2021-22DET365年度有提前的平衡者替代账户期(SAP)，则有资格在2022年7月1日之前索赔损失转回抵消.
亏损结转是一种可退还的抵消，它有效地代表了如果企业能够使用亏损年税率在前一年扣除亏损，企业将节省的税收. 它可能导致现金退款，减少税收责任，或减少欠ATO的债务. 符合资格的企业包括公司、有限合伙企业和公共交易信托.
如果一家企业在2021年出现税收亏损，它可能就符合资格, 经营总营业额低于50亿美元的业务, 在2019年或2020年有所得税义务吗, 并已履行其在前五个入息年度的所有住宿义务.
可以通过支持标准业务报告的软件来索赔损失, 在哪里需要额外的损失带回标签, 或者使用2021年公司纳税申报单的纸质副本，并附上附加信息的附表，以报告所需的额外汇总营业额和亏损结转标签.
ATO开发了一种亏损结转抵税工具，以协助企业在2022年7月1日前索赔亏损结转抵税. 一旦提供了所有相关信息, 该工具将首先确定企业是否有资格对亏损进行索赔结转抵税, 然后计算可用的最大抵税金额. 它还将提供一个可打印的标签报告，这将需要完成.
税收债务可能会影响商业信用评分
持续的COVID-19大流行在许多经济领域造成了不确定性，并导致许多专家所说的“双速经济”:一些企业复苏良好, 其他人继续遭受影响. 如果你的公司有偿还债务的问题, 或者你优先考虑贸易债务而不是税收债务, 重要的是要记住，这可能会导致处罚，并对业务产生持久的影响.
最好的选择是与ATO合作，管理企业债务. 未能与ATO取得DET365手机版客户端以达成协议不仅会影响潜在的处罚, 但也可能影响你的企业的信用评分.
2019年通过的法律允许ATO向信用报告机构披露有关逾期营业税债务的信息. 其预期效果包括减少不按时纳税的企业获得的不公平财务优势, 鼓励企业与ATO合作管理其税收债务，以避免这些债务被披露.
为了保护纳税人，通过的法律包含了一些保障措施. 并不是所有的税收债务都可以公开, 即使企业债务满足了报告的要求, 在适用于特殊情况的情况下，ATO仍可酌情决定不向信用报告机构报告债务信息. “特殊情况”可能包括, 但不限于, 家庭悲剧, 严重疾病和自然灾害的影响. ATO将在个案基础上评估特殊情况的索赔.
一般现金流问题或财务困难不被认为是例外情况, 但如果你遇到了这些问题，最好尽快与ATODET365手机版客户端.
在向信用报告机构披露任何债务之前, ATO必须向您的企业发送书面通知，列出企业已达到的标准以及将披露的债务信息. 这封信还将概述避免纳税债务报告的步骤, 你需要在收到通知的28天内采取哪些措施.
对smsf的贡献:最低标准
自我管理养老基金(smsf)的受托人有许多合规义务。. 最简单但最重要的一项是确保来自成员国的捐款能够被基金接受. 这包括向ATO报告成员的税务文件编号(TFNs), 确保超过某一年龄的成员不接受非授权会费, 遵守一定的限制 用硬币 (资产)的贡献.
广泛的, 对SMSF的贡献是否能被接受取决于贡献的类型, 缴费会员的年龄, 一定的限制, 以及该基金是否有成员的TFN.
当一个成员加入SMSF时, 他们需要提供TFN, 然后需要通过注册过程传递给ATO. 如果没有提供TFN, 该基金不能接受某些成员的捐款, 包括个人的贡献, 符合条件的配偶缴款和超级共同缴款. 雇主贡献, 包括薪金牺牲供款及其他应评税供款, 可能还需要在已经缴纳的15%的基础上额外缴纳32%的所得税.
如果一个SMSF错误地接受了它不应该接受的贡献, 该基金必须在发现错误后的30天内归还. 不遵守期限不影响该基金的法律义务退还捐款.
即使一个成员提供了他们的TFN, 捐款的类型和成员的年龄会影响捐款的可接受程度. 例如, 强制性的雇主供款，例如来自成员雇主的超级保证供款，一般在任何时候都可以接受, 不管成员的年龄或工作时间. 如果成员年龄在75岁或75岁以上，则基本上不能接受非法定缴款.
最后，对于SMSF何时可以接受一个资产作为成员的贡献有一些限制. 这些被称为"用硬币 “贡献”，这只是指以非货币资产的形式对基金组织的贡献. 一般, an SMSF must not intentionally acquire assets from related parties to the fund; however, 也有一些特殊的例外.
投资加密资产的smsf:了解情况并保持记录
根据DET365手机版客户端证券和投资委员会(ASIC)的说法, 最近，鼓励个人建立自我管理的养老基金(smsf)以投资加密资产的发起人数量激增. ASIC提醒人们注意，虽然加密资产投资允许smsf进行, 它们是高风险和投机性的, 对于那些以无知的投资者为目标的骗子来说，这也是一个很有吸引力的地方.
例如, 去年年底，ASIC关闭了黄金海岸一家未经许可的金融服务公司，该公司承诺通过smsf投资加密资产，年投资回报率超过20%.获得的钱没有用于投资, 但据说是被公司董事利用来谋取个人利益, 包括以个人名义购买房产和豪华汽车.
在决定SMSF是否适合您的情况之前，应该寻求专业意见, 因为作为SMSF的受托人是有风险的, 任何建立的SMSF必须满足“单一目的”测试.
还记得, 基金受托人须对基金及其投资决策承担全部责任, 违反规定可能会导致行政、民事和刑事处罚. 即使你(作为受托人)依赖于其他人的建议，情况也是如此, 许可或其他.
一般来说，如果你决定投资加密资产，smsf并不被禁止, 在收到适当的意见后, 通过SMSF投资加密资产非常适合你的情况, 你可以这样做.
如果你决定投资加密资产, 无论是通过SMSF还是以个人投资者的身份, 保持准确的记录并确保向ATO报告任何相关DET365也很重要.
提示:ATO于2019年4月启动了首个加密数据匹配项目, 将纳税人自行申报的DET365与2015-2020财年的加密货币交易数据进行比较. 该项目在去年年中扩大到2021-2023财政年度.
ATO收集信息的法律权力是广泛的，包括进入任何地方和检查任何文件的权力, 商品或其他财产-这延伸到物理加密货币钱包. 法律还允许ATO在其认为发生了欺诈或逃税的情况下，对纳税人的纳税申报单进行无限制的修订——故意不报告处置加密资产的收益符合这一描述.
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